Margen
On t'offre mille euros de plus par an, de 20 000 à 21 000 bruts, et quelqu'un de confiance te dit d'y réfléchir, que tu vas changer de tranche et finir par gagner moins. Prends-les. Cette phrase est fausse et une calculatrice le démontre en deux lignes.
Le barème de l'IRPF — l'impôt espagnol sur le revenu — est progressif par tranches, et c'est ce mot, tranches, que l'on comprend de travers. Quand tu franchis un seuil, le nouveau taux ne s'applique qu'aux euros situés au-dessus de ce seuil. Ceux du dessous ne bougent pas : ils restent imposés comme avant.
Sur le barème agrégé que tu vois dans ta déclaration — l'État en fixe la moitié et ta communauté autonome l'autre moitié, si bien que les pourcentages bougent de quelques dixièmes selon l'endroit où tu vis —, les marches sont à peu près celles-ci : jusqu'à 12 450 euros, 19 % ; de 12 450 à 20 200, 24 % ; de 20 200 à 35 200, 30 % ; de 35 200 à 60 000, 37 % ; de 60 000 à 300 000, 45 % ; au-delà, 47 %.
Passons au calcul de tes mille euros. Et d'abord la précision qui met l'exemple en ordre : le barème ne regarde pas ton brut, il regarde la base imposable nette, c'est-à-dire ce qui reste après la Sécurité sociale, les frais déductibles et les abattements personnels. Disons que la tienne soit de 20 000 euros. La tranche à 24 % va jusqu'à 20 200, donc les 200 premiers euros de l'augmentation y sont encore : 200 × 24 % = 48 euros. Les 800 restants entrent bel et bien dans la tranche à 30 % : 800 × 30 % = 240 euros. Tu additionnes 48 et 240 et tu obtiens 288 euros d'impôt sur l'augmentation. Il t'en reste 712. Retire encore la cotisation à la Sécurité sociale, 6,35 % qui sont eux aussi proportionnels, et il arrive sur ton compte environ 650. Moins de mille, oui. Jamais moins qu'avant.
Essaie avec le chiffre que tu veux et cherche le nombre qui te laisse plus mal loti qu'avant. Il n'existe pas. Pour que changer de tranche te fasse perdre de l'argent, le nouveau taux devrait s'appliquer en arrière, et rien dans la loi ne fait cela. Franchir une marche te coûte, tout au plus, de garder un peu moins de la part du haut.
Alors, d'où vient la rumeur ? De deux endroits, et un seul des deux te prend de l'argent.
Le premier est sur ta fiche de paie. La retenue à la source n'est pas l'impôt : c'est ton argent, que l'entreprise te prélève et verse au fisc à valoir sur l'année entière. Si on t'augmente en juin, elle refait sa prévision et relève le pourcentage, et comme les mois déjà passés ont été peu prélevés, tout l'ajustement se concentre sur ceux qui restent. Tu ouvres la fiche de juillet, tu vois un net proche de celui de mai, et tu en tires la mauvaise conclusion. Tu touches moins ce mois-là, oui, mais tu ne paies pas trop : l'entreprise ne fait que rattraper ce que tu devais déjà pour l'année.
L'autre, lui, te coûte vraiment de l'argent, et il n'est pas dans le barème de l'impôt. Il est dans les aides à seuil. La bourse de ta fille, l'aide au loyer, le tarif de la cantine, la déduction régionale que tu appliques chaque année : là il n'y a pas de marches, il y a une falaise. Disons que le plafond d'une bourse soit à 21 000 euros de revenu familial et que tu te retrouves à 21 100. Dans beaucoup, tu ne perds pas une part proportionnelle : tu perds le montant entier, ou tu changes de catégorie et tu touches nettement moins. C'est là que gagner 100 euros de plus peut t'en coûter mille et des poussières.
Regarde la différence sur la calculatrice, encore une fois. Le fisc te prend 288 euros sur les mille. La bourse te prend le montant entier. Alors quand quelqu'un te conseille de refuser une augmentation, demande-lui à quel chiffre exact ton aide est accrochée, parce que chacune emploie sa propre définition du revenu et qu'aucune ne prévient à l'avance : les unes regardent la base générale, d'autres y ajoutent celle de l'épargne, d'autres comptent toute la famille.
Demain, si tu as une augmentation sur la table, fais deux choses séparément. Un : demande à la personne qui gère la paie la prévision annuelle de retenue avec le nouveau salaire, pour savoir ce qui est versé en ton nom et cesser de juger sur le net d'un seul mois. Et deux : dresse la liste des aides, bourses, déductions et tarifs au revenu que tu touches aujourd'hui, cherche pour chacune le seuil exact et la définition du revenu qu'elle utilise, et vérifie si les mille euros nouveaux te font passer au-dessus. S'ils ne te font passer au-dessus d'aucun, accepte et n'y pense plus : c'est plus d'argent, et il n'y a aucun chiffre dans le barème qui transforme cela en moins.